深财书〔2019〕137号

　　当事人：深圳华图会计师事务所（特殊普通合伙）

　　地  址：深圳市福田区深南中路求是大厦东座2601

　　根据《深圳经济特区注册会计师条例》的规定和《财政部关于组织地方财政部门开展2018年度会计监督检查和资产评估机构检查工作的通知》（财监〔2018〕33号）要求，我局派出检查组对深圳华图会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称华图所）进行了专项检查。经调查的违法事实及作出的行政处罚如下：

　　一、经调查的违法事实

　　华图所受托对深圳市富善源科技有限公司2017年度财务报表以及深圳市四月科技有限公司2017年度财务报表进行审计，华图所及相关签字注册会计师在未编制审计工作底稿的情况下，仅依据被审计单位提供的年度财务报表就出具“深华图审字[2018]第267号”“深华图审字[2018]第268号”两份无保留意见的审计报告。

　　华图所的上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1131号-审计工作底稿》第九条的规定。

　　华图所没有勤勉尽责，未按照执业准则的规定工作程序出具业务审计报告，违反了《深圳经济特区注册会计师条例》第五十七条第一款“注册会计师执行审计业务，应当勤勉尽责，按照执业准则规定的工作程序出具业务报告”和第六十二条“本条例第五十一条第一款，第五十二条，第五十四条、第五十七条第一款的有关规定，适用于会计师事务所”的规定。

　　以上事实，有财政检查工作底稿和会计师事务所检查结论等证据为证。

　　二、作出的行政处罚

　　根据《深圳经济特区注册会计师条例》第八十五条“违反本条例第五十七条第一款规定的，由市财政部门给予警告或者处以两万元以上五万元以下罚款；情节严重的，责令注册会计师、会计师事务所暂停执业三个月至十二个月”的规定，我局决定对华图所处以罚款三万元的行政处罚。

　　三、行政处罚的履行方式和期限

　　华图所应在接到本处罚决定书之日起15日内向我局缴纳上述罚款（详见《深圳市非税收入罚款通知书》），并将缴款凭证复印件报我局财政监督处。到期不缴纳罚款的，我局将根据《行政处罚法》第五十一条第一项的规定，每日按罚款数额的3%加处罚款。

　　四、权利告知

　　华图所如不服本处罚决定，可以在接到本处罚决定书之日起60日内，依法向深圳市人民政府或广东省财政厅申请行政复议；或者在接到本处罚决定书之日起6个月内，依法向深圳市盐田区人民法院提起行政诉讼。除法律另有规定外，行政复议或行政诉讼期间，行政处罚决定不停止执行。

　　深圳市财政局

　　2019年4月25日